Der Einkommensteuer-Rechner berechnet aus Ihrem zu versteuernden Einkommen die Einkommensteuer nach dem Tarif des § 32a EStG, den Solidaritätszuschlag, die Kirchensteuer sowie Durchschnitts- und Grenzsteuersatz. Der Grundfreibetrag von 12.348 € bleibt steuerfrei. Bei 45.000 € zu versteuerndem Einkommen beträgt die Steuer 8.835 € (Durchschnittssteuersatz 19,63 %).
So funktioniert die Berechnung
Das zu versteuernde Einkommen (zvE) steht in Ihrem Steuerbescheid. Es ist nicht das Brutto, sondern der Betrag nach Werbungskosten, Sonderausgaben und Freibeträgen. Der Rechner rundet es auf volle Euro ab und wendet den Tarif in fünf Zonen an:
| Zone | Zu versteuerndes Einkommen | Formel (Einkommensteuer in €) |
|---|---|---|
| 1 | bis 12.348 € | 0 (Grundfreibetrag) |
| 2 | 12.349 € bis 17.799 € | (914,51 · y + 1.400) · y mit y = (zvE − 12.348) ÷ 10.000 |
| 3 | 17.800 € bis 69.878 € | (173,10 · z + 2.397) · z + 1.034,87 mit z = (zvE − 17.799) ÷ 10.000 |
| 4 | 69.879 € bis 277.825 € | 0,42 · zvE − 11.135,63 |
| 5 | ab 277.826 € | 0,45 · zvE − 19.470,38 |
Die Steuer wird auf volle Euro abgerundet. Bei Zusammenveranlagung gilt das Splittingverfahren: Der Rechner berechnet die Steuer auf das halbe Einkommen und verdoppelt sie (§ 32a Abs. 5 EStG). Danach folgen die Zuschläge:
- Solidaritätszuschlag: 5,5 % der Einkommensteuer, aber erst oberhalb der Freigrenze von 20.350 € Einkommensteuer (40.700 € bei Splitting). Knapp darüber gilt eine Milderungszone mit höchstens 11,9 % des Überschreitungsbetrags.
- Kirchensteuer: 8 % in Baden-Württemberg und Bayern, 9 % in den übrigen Bundesländern, berechnet auf die Einkommensteuer.
- Kinderfreibeträge: Der Rechner berücksichtigt sie nur für Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Ob Kindergeld oder Kinderfreibetrag günstiger ist, prüft das Finanzamt von Amts wegen.
Der Durchschnittssteuersatz ist die Steuer geteilt durch das zvE. Der Grenzsteuersatz zeigt, wie viel Steuer auf den nächsten verdienten Euro entfällt. Er ist die Grundlage für Überlegungen, was sich ein zusätzlicher Abzug lohnt.
Beispielrechnungen
| Fall | Eingaben | Einkommensteuer | Soli und Kirchensteuer | Gesamt | Durchschnitts- / Grenzsteuersatz |
|---|---|---|---|---|---|
| Single | 45.000 € zvE, Einzelveranlagung | 8.835,00 € | 0,00 € | 8.835,00 € | 19,63 % / 33,39 % |
| Paar mit 2 Kindern | 90.000 € zvE, Zusammenveranlagung, 2 Kinderfreibeträge | 17.670,00 € | 0,00 € | 17.670,00 € | 19,63 % / 33,39 % |
| Hohes Einkommen mit Kirchensteuer | 120.000 € zvE, Einzelveranlagung, Bayern, kirchensteuerpflichtig | 39.264,00 € | 2.159,52 € Soli + 3.141,12 € Kirchensteuer | 44.564,64 € | 32,72 % / 42,00 % |
Das Paar im zweiten Fall zahlt dieselben Sätze wie der Single im ersten, weil beim Splitting auf zwei Hälften zu je 45.000 € gerechnet wird. Bei ungleich verteilten Einkommen bringt das Splitting den größten Vorteil. Wie die Belastung mit dem Einkommen steigt, zeigt der Einzelveranlagungs-Verlauf:
| Zu versteuerndes Einkommen | Einkommensteuer | Durchschnittssteuersatz | Grenzsteuersatz |
|---|---|---|---|
| 12.348 € | 0 € | 0,00 % | 0,00 % |
| 20.000 € | 1.570 € | 7,85 % | 24,73 % |
| 30.000 € | 4.217 € | 14,06 % | 28,19 % |
| 60.000 € | 14.233 € | 23,72 % | 38,58 % |
| 120.000 € | 39.264 € | 32,72 % | 42,00 % |
| 300.000 € | 115.529 € | 38,51 % | 45,00 % |
Häufige Fehler und Tipps
- Brutto statt zvE eintragen. Das zu versteuernde Einkommen liegt deutlich unter dem Brutto. Es steht im Steuerbescheid, bei Planung können Sie es aus Brutto minus Werbungskosten, Sonderausgaben und Freibeträgen schätzen.
- Grenzsteuersatz mit Durchschnittssteuersatz verwechseln. Der nächste Euro wird mit dem Grenzsteuersatz belastet, nicht mit dem Durchschnitt. Deshalb ist ein Euro zusätzlicher Werbungskosten bei hohem Einkommen mehr wert.
- Splitting nur bei Zusammenveranlagung. Wählen Sie die Veranlagungsart passend zu Ihrer Steuererklärung; Splitting steht nur Ehepaaren und eingetragenen Lebenspartnern offen.
- Soli überschätzen. Die meisten Steuerzahler zahlen keinen Soli mehr, weil die Freigrenze von 20.350 € Einkommensteuer nicht erreicht wird.
- Lohnsteuer mit Einkommensteuer gleichsetzen. Die Lohnsteuer ist nur eine Vorauszahlung. Die tatsächliche Steuer ergibt sich aus der Steuererklärung.
Tipp: Wollen Sie wissen, wie viel Netto aus dem Gehalt bleibt, nutzen Sie den Brutto-Netto-Rechner. Der Einkommensteuer-Rechner ist für Ihre Jahressteuer nach der Steuererklärung gedacht.
Eine Erklärung des Tarifs finden Sie im Ratgeber Einkommensteuer erklärt, den Freibetrag unter Grundfreibetrag. Für die monatliche Rechnung nutzen Sie den Brutto-Netto-Rechner und für Ehepaare den Steuerklassen-Rechner. Mehr zur Kirchensteuer lesen Sie unter Kirchensteuer: Höhe und Austritt; alle Beiträge bündelt der Bereich Steuern.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Einkommensteuer bei 45.000 Euro?
Bei 45.000 € zu versteuerndem Einkommen und Einzelveranlagung beträgt die Einkommensteuer 8.835 €. Der Durchschnittssteuersatz liegt bei 19,63 %, der Grenzsteuersatz bei 33,39 %.
Wie hoch ist der Grundfreibetrag?
Der Grundfreibetrag beträgt 12.348 €. Bis zu diesem zu versteuernden Einkommen fällt keine Einkommensteuer an.
Was ist das Splittingverfahren?
Bei Zusammenveranlagung wird die Steuer auf das halbe gemeinsame Einkommen berechnet und verdoppelt. Der Progressionseffekt wird so abgemildert, vor allem bei ungleichen Einkommen.
Wann zahle ich Solidaritätszuschlag?
Erst wenn die Einkommensteuer die Freigrenze von 20.350 € überschreitet, bei Zusammenveranlagung 40.700 €. Darüber steigt der Soli in einer Milderungszone auf 5,5 %.
Wie berechnet sich die Kirchensteuer?
Sie beträgt 8 % der Einkommensteuer in Baden-Württemberg und Bayern, 9 % in den übrigen Ländern. Im dritten Beispiel sind das 3.141,12 € bei 39.264 € Einkommensteuer.
Woher kenne ich mein zu versteuerndes Einkommen?
Es steht im Einkommensteuerbescheid. Für eine Planung schätzen Sie es aus Bruttoeinkommen minus Werbungskosten, Sonderausgaben und Freibeträgen.
Quellen
Hinweis: Unsere Inhalte ersetzen keine individuelle Steuer-, Rechts- oder Anlageberatung. Werte und Fristen prüfen wir regelmäßig anhand der genannten Quellen; maßgeblich sind die amtlichen Bescheide und Gesetzestexte.