Der Kapitalertragsteuer-Rechner berechnet Abgeltungsteuer (25 %), Solidaritätszuschlag (5,5 % darauf) und gegebenenfalls Kirchensteuer auf Zinsen, Dividenden und Fondserträge, nachdem Teilfreistellung und Sparerpauschbetrag abgezogen sind (§ 32d EStG, § 20 InvStG). Bei 3.000 € Zinsen und 1.000 € Sparerpauschbetrag sind 527,50 € Steuer fällig, 2.472,50 € bleiben übrig.
So funktioniert die Berechnung
- Teilfreistellung: Bei Fonds bleibt ein Teil der Erträge steuerfrei. Sie rechnen Erträge × (1 − Teilfreistellung). Bei Zinsen und Einzelaktien gilt keine Teilfreistellung.
- Sparerpauschbetrag: Davon wird der noch verfügbare Freibetrag abgezogen. Das Ergebnis ist der steuerpflichtige Betrag.
- Kapitalertragsteuer: 25 % des steuerpflichtigen Betrags. Mit Kirchensteuer gilt die Formel (e − 4q) ÷ (4 + k) aus § 32d EStG. Da hier keine ausländische Quellensteuer angerechnet wird (q = 0), ist das der Betrag ÷ (4 + k) mit k = 0,08 oder 0,09.
- Soli und Kirchensteuer: 5,5 % der Kapitalertragsteuer als Solidaritätszuschlag, dazu 8 % (Baden-Württemberg, Bayern) oder 9 % der Kapitalertragsteuer als Kirchensteuer.
| Wert | Betrag | Hinweis |
|---|---|---|
| Abgeltungsteuer | 25 % | Auf den steuerpflichtigen Betrag |
| Solidaritätszuschlag | 5,5 % der Abgeltungsteuer | Gesamt 26,375 % ohne Kirche |
| Sparerpauschbetrag | 1.000 € (Zusammenveranlagung 2.000 €) | § 20 Abs. 9 EStG |
| Teilfreistellung Aktienfonds | 30 % | § 20 InvStG |
| Teilfreistellung Mischfonds | 15 % | § 20 InvStG |
| Teilfreistellung Immobilienfonds | 60 % (80 % bei Auslands-Immobilienfonds) | § 20 InvStG |
| Kirchensteuer | 8 % (BW, BY) / 9 % (übrige Länder) | Auf die Abgeltungsteuer |
Nicht berücksichtigt sind ausländische Quellensteuer, Verlustverrechnung und die Vorabpauschale. Liegt Ihr persönlicher Steuersatz unter 25 %, kann die Günstigerprüfung in der Steuererklärung Steuern sparen.
Beispielrechnungen
| Fall | Erträge | Steuerpflichtig | Steuer gesamt | Davon Soli / Kirchensteuer | Bleibt nach Steuern |
|---|---|---|---|---|---|
| Zinsen, Single, ohne Kirche | 3.000,00 € | 2.000,00 € | 527,50 € | 27,50 € / 0 € | 2.472,50 € |
| Zinsen, Single, Bayern mit Kirchensteuer | 3.000,00 € | 2.000,00 € | 556,38 € | 26,96 € / 39,22 € | 2.443,62 € |
| Aktienfonds (30 % Teilfreistellung), Ehepaar | 5.000,00 € | 1.500,00 € | 395,63 € | 20,63 € / 0 € | 4.604,37 € |
| Zinsen innerhalb des Freibetrags | 800,00 € | 0,00 € | 0,00 € | 0 € / 0 € | 800,00 € |
Rechenweg für die dritte Zeile: 5.000 € × 70 % = 3.500 €, abzüglich 2.000 € gemeinsamer Sparerpauschbetrag = 1.500 €. Davon 25 % sind 375 € Abgeltungsteuer, dazu 20,63 € Soli, zusammen 395,63 €. Die effektive Steuerquote auf den Ertrag liegt bei 7,91 %. In der zweiten Zeile sinkt die Abgeltungsteuer wegen der Kirchensteuerformel auf 490,20 €, insgesamt zahlen Sie trotzdem 28,88 € mehr als ohne Kirchenzugehörigkeit.
Häufige Fehler und Tipps
- Freistellungsauftrag nicht erteilen: Ohne ihn behält die Bank Steuer ein, obwohl Sie unter dem Freibetrag liegen. Zu viel gezahlte Steuer holen Sie sich über die Steuererklärung zurück.
- Freibetrag mehrfach verteilen: Die Summe aller Freistellungsaufträge darf 1.000 € (2.000 € bei Ehepaaren) nicht überschreiten.
- Teilfreistellung falsch ansetzen: Sie gilt nur für Fonds, nicht für Zinsen oder Einzelaktien.
- Kirchensteuer vergessen: Als Kirchenmitglied mindert die Kirchensteuer die Abgeltungsteuer, die Gesamtbelastung steigt dennoch.
- Günstigerprüfung versäumen: Bei niedrigem Einkommen kann die Veranlagung mit dem persönlichen Steuersatz günstiger sein.
Eine Einführung bietet der Ratgeber Abgeltungsteuer erklärt. So nutzen Sie den Freibetrag: Sparerpauschbetrag nutzen und Freistellungsauftrag stellen. Für Sparpläne rechnen Sie zusätzlich mit dem ETF-Sparplan-Rechner.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Kapitalertragsteuer?
Sie beträgt 25 % auf den steuerpflichtigen Ertrag, dazu kommen 5,5 % Solidaritätszuschlag auf die Steuer und gegebenenfalls Kirchensteuer. Ohne Kirche sind das 26,375 %.
Wie viel darf ich steuerfrei an Kapitalerträgen haben?
Der Sparerpauschbetrag beträgt 1.000 € für Einzelpersonen und 2.000 € für zusammenveranlagte Ehepaare. Bis dahin bleiben Erträge steuerfrei, wenn ein Freistellungsauftrag vorliegt.
Was bedeutet Teilfreistellung?
Bei Investmentfonds ist ein Teil der Erträge von vornherein steuerfrei, bei Aktienfonds 30 %. Nur der Rest wird mit dem Sparerpauschbetrag verrechnet und besteuert.
Warum ändert sich die Steuer mit Kirchensteuer?
Die Kirchensteuer mindert die Bemessungsgrundlage der Abgeltungsteuer. Deshalb sinkt der Satz auf rund 24,5 %, doch die Gesamtbelastung steigt wegen der Kirchensteuer selbst.
Gilt der Rechner auch für Aktiengewinne?
Ja, für Einzelaktien setzen Sie die Teilfreistellung auf 0 %. Verluste aus anderen Geschäften sind darin nicht verrechnet.
Quellen
Hinweis: Unsere Inhalte ersetzen keine individuelle Steuer-, Rechts- oder Anlageberatung. Werte und Fristen prüfen wir regelmäßig anhand der genannten Quellen; maßgeblich sind die amtlichen Bescheide und Gesetzestexte.