Steuererklärung für Rentner: Wer muss abgeben und bis wann?

Müssen Rentner eine Steuererklärung machen?

Eine allgemeine Pflicht für alle Rentner gibt es nicht. Maßgeblich ist, wie hoch Ihre Einkünfte sind und woher sie stammen. Die Pflicht ergibt sich aus § 56 der Einkommensteuer-Durchführungsverordnung und aus § 46 des Einkommensteuergesetzes (EStG). Für Rentner, die keinen Arbeitslohn mit Steuerabzug beziehen, gilt im Kern eine einfache Regel: Übersteigt der Gesamtbetrag der Einkünfte den Grundfreibetrag, müssen Sie abgeben. Der Gesamtbetrag der Einkünfte ist Ihr steuerpflichtiger Rentenanteil und weitere Einkünfte abzüglich Werbungskosten, aber noch vor Sonderausgaben wie Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträgen.

Bei Ehepaaren mit Zusammenveranlagung gilt das Doppelte des Grundfreibetrags, also 24.696 Euro. Zusätzlich müssen Sie auch dann eine Erklärung abgeben, wenn das Finanzamt Sie dazu auffordert. Lesen Sie dazu auch unseren Überblick Steuern für Rentner.

Ab welcher Rente besteht Abgabepflicht?

Der steuerpflichtige Teil Ihrer Rente hängt vom Jahr des Rentenbeginns ab (Besteuerungsanteil). Von diesem Teil ziehen Sie den Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 Euro ab. Die folgende Tabelle zeigt, ab welcher Jahresbruttorente Alleinstehende mit ausschließlich einer gesetzlichen Rente die Grenze von 12.348 Euro überschreiten.

Die Werte gelten nur, wenn Sie keine weiteren Einkünfte haben. Eine Betriebsrente, Mieteinnahmen oder ein Nebenjob erhöhen den Gesamtbetrag der Einkünfte und lassen die Grenze früher greifen.

Welche Einkünfte zählen bei Rentnern?

• gesetzliche Rente, steuerpflichtig mit dem Besteuerungsanteil
• Betriebsrenten und Versorgungsbezüge, mehr dazu unter Betriebsrente Besteuerung
• private Renten, Riester- und Rürup-Renten
• Mieteinnahmen und Kapitalerträge über dem Sparer-Pauschbetrag von 1.000 Euro
• Arbeitslohn aus einem Nebenjob; bis zur Höhe von 2.000 Euro im Monat bleibt er bei der Aktivrente steuerfrei

Die Rentenversicherung meldet Ihre Rentenbezüge elektronisch an die Finanzverwaltung, sodass das Finanzamt Ihre Rente kennt. Angaben zu weiteren Einkünften müssen Sie selbst machen.

Wie berechnet sich die Steuer auf die Rente? Ein Rechenbeispiel

Ein alleinstehender Rentner bezieht ab 2026 eine gesetzliche Rente von 1.500 Euro im Monat, im Jahr also 18.000 Euro. Der Besteuerungsanteil beträgt 84 Prozent. Wir nehmen für das Beispiel an, dass er 1.900 Euro Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung gezahlt hat.

1. Steuerpflichtiger Rentenanteil: 84 % von 18.000 Euro = 15.120 Euro.
2. Gesamtbetrag der Einkünfte: 15.120 Euro minus 102 Euro Pauschbetrag = 15.018 Euro. Das liegt über 12.348 Euro, deshalb besteht Abgabepflicht.
3. Zu versteuerndes Einkommen: 15.018 Euro minus 1.900 Euro Vorsorgebeiträge = 13.118 Euro.
4. Einkommensteuer: Der Tarif ergibt für 770 Euro über dem Grundfreibetrag eine Steuer von rund 113 Euro im Jahr.

Wie die Formel funktioniert, erklärt Einkommensteuer erklärt. Ihre persönliche Rechnung können Sie mit dem Rentenrechner brutto netto überschlagen.

Lohnt sich die Steuererklärung für Rentner freiwillig?

Wenn Sie nicht zur Abgabe verpflichtet sind, können Sie die Erklärung als Antragsveranlagung einreichen (§ 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG). Das lohnt sich vor allem, wenn bereits Steuern abgezogen wurden, etwa Lohnsteuer aus einem Nebenjob oder Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge, oder wenn Sie hohe abziehbare Kosten hatten.

• Krankenversicherungs- und Pflegeversicherungsbeiträge als Sonderausgaben
• Handwerkerleistungen: 20 Prozent der Arbeitskosten, höchstens 1.200 Euro Steuerermäßigung (Handwerkerleistungen absetzen)
• haushaltsnahe Dienstleistungen und Pflegekosten: 20 Prozent, höchstens 4.000 Euro
• Sparer-Pauschbetrag, wenn kein Freistellungsauftrag erteilt war

Bis wann müssen Rentner die Steuererklärung abgeben?

Wer pflichtig ist und zu spät abgibt, riskiert einen Verspätungszuschlag. Er beträgt 0,25 Prozent der festgesetzten Steuer für jeden angefangenen Monat, mindestens aber 25 Euro je Monat (§ 152 AO). Wird keine Steuer festgesetzt oder ist die Steuer kleiner als die bereits gezahlten Vorauszahlungen und Abzugsbeträge, entfällt der automatische Zuschlag. Freiwillige Erklärungen können Sie im Rahmen der vierjährigen Festsetzungsfrist (§ 169 AO) nachreichen, nach gängiger Auslegung bis zum 31. Dezember des vierten Jahres nach dem Steuerjahr. Mehr zu den Terminen lesen Sie unter Steuererklärung Frist.

Wie gebe ich die Steuererklärung als Rentner ab?

Die Abgabe ist über ELSTER (elektronisch) oder, wenn Sie es bevorzugen, auf Papier möglich. Eine Schritt-für-Schritt-Hilfe finden Sie in der ELSTER-Anleitung. Wer sich unsicher ist, kann einen Steuerberater oder einen Lohnsteuerhilfeverein einbinden. Das verlängert zugleich die Abgabefrist.

1. Unterlagen sammeln: Rentenanpassungsmitteilung, Bescheinigungen über Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge, Belege für Handwerker und Pflege.
2. Anlage R ausfüllen: Hier tragen Sie Renten und deren Beginn ein.
3. Vorsorgeaufwand angeben: Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung gehören in die Sonderausgaben.
4. Prüfen und senden: Kontrollieren Sie die Daten und übermitteln Sie die Erklärung. Bewahren Sie Belege auf.

Passt der Bescheid nicht, lesen Sie Steuerbescheid Einspruch.

Häufige Irrtümer bei der Steuererklärung für Rentner

• „Rente ist steuerfrei.“ Falsch: Gesetzliche Renten sind zu einem Teil steuerpflichtig, der Anteil steigt für neue Rentenjahrgänge.
• „Das Finanzamt meldet sich schon.“ Wer pflichtig ist, muss selbst abgeben. Bleibt die Erklärung aus, drohen Verspätungszuschlag und Schätzung.
• „Die Krankenkasse regelt die Steuer.“ Beiträge werden automatisch gemeldet, aber nur die Erklärung stellt sie steuerlich in Rechnung.
• „Liegt meine Rente unter dem Grundfreibetrag, brauche ich nichts zu tun.“ Entscheidend ist der Gesamtbetrag der Einkünfte, also der steuerpflichtige Teil und weitere Einkünfte.
• „Eine Erklärung lohnt nie.“ Gerade bei Handwerker- oder Pflegekosten kann sie sich auch dann lohnen, wenn keine Pflicht besteht.

Häufige Fragen

Muss ich als Rentner eine Steuererklärung abgeben?

Ja, wenn der Gesamtbetrag Ihrer Einkünfte über dem Grundfreibetrag von 12.348 Euro liegt (Ehepaare 24.696 Euro) oder das Finanzamt Sie auffordert. Wer nur eine gesetzliche Rente bezieht und 2026 in Rente gegangen ist, erreicht die Grenze ab etwa 14.820 Euro Jahresrente.

Müssen Rentner eine Steuererklärung machen, wenn sie nur die gesetzliche Rente haben?

Nur, wenn der steuerpflichtige Teil der Rente abzüglich Pauschbetrag über dem Grundfreibetrag liegt. Bei Rentenbeginn 2020 etwa gilt das ab rund 15.560 Euro Jahresrente.

Wann muss ich als Rentner meine Steuererklärung abgeben?

Für das Steuerjahr 2026 bis zum 31. Juli 2027, mit Steuerberater bis zum 29. Februar 2028. Pflichtveranlagte, die zu spät abgeben, riskieren einen Verspätungszuschlag von mindestens 25 Euro je angefangenem Monat.

Kann ich als Rentner Krankenkassenbeiträge absetzen?

Ja. Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind als Sonderausgaben abziehbar. Sie mindern das zu versteuernde Einkommen und damit die Steuer. Tragen Sie sie in der Steuererklärung ein.

Was passiert, wenn ich die Steuererklärung nicht abgebe?

Bei Pflicht zur Abgabe kann das Finanzamt einen Verspätungszuschlag festsetzen und die Besteuerungsgrundlagen schätzen. Ist die Pflicht nur freiwillig, verfällt lediglich Ihre Chance auf eine Erstattung, wenn die Frist abgelaufen ist.

Zählt eine Witwen- oder Hinterbliebenenrente mit?

Ja, auch diese Renten gehören zu den Einkünften und werden mit ihrem Besteuerungsanteil erfasst. Bei Folgerenten aus derselben Versicherung kann dabei die Laufzeit der vorhergehenden Rente den Besteuerungsanteil beeinflussen (§ 22 EStG). Lassen Sie sich den Anteil im Zweifel von der Rentenversicherung oder einer Beratungsstelle erklären.

Quellen

1. § 56 EStDV Steuererklärungspflicht – Gesetze im Internet
2. § 46 EStG Veranlagung bei Arbeitnehmern – Gesetze im Internet
3. § 22 EStG Sonstige Einkünfte, Besteuerungsanteil – Gesetze im Internet
4. § 32a EStG Einkommensteuertarif – Gesetze im Internet
5. § 9a EStG Pauschbeträge – Gesetze im Internet
6. § 35a EStG Steuerermäßigung – Gesetze im Internet
7. § 149 AO Abgabe der Steuererklärungen – Gesetze im Internet
8. § 152 AO Verspätungszuschlag – Gesetze im Internet
9. § 169 AO Festsetzungsfrist – Gesetze im Internet
10. Fragen und Antworten zur Steuer-ID – Bundeszentralamt für Steuern

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