Grunderwerbsteuer berechnen

So funktioniert die Berechnung

Grundlage ist das Grunderwerbsteuergesetz. Die Steuer fällt beim Kauf von Grundstücken, Häusern und Eigentumswohnungen an. Die Länder legen den Satz selbst fest.

1. Bemessungsgrundlage ermitteln. Das ist der Kaufpreis. Bewegliche Gegenstände wie eine Einbauküche, die separat im Kaufvertrag ausgewiesen sind, ziehen Sie ab.
2. Satz wählen. Der Rechner nimmt den Satz Ihres Bundeslands aus der Tabelle.
3. Steuer berechnen. Bemessungsgrundlage × Satz, abgerundet auf volle Euro (§ 11 Abs. 2 GrEStG).
4. Freigrenze prüfen. Bis 2.500 € Bemessungsgrundlage bleibt der Erwerb steuerfrei (§ 3 Nr. 1 GrEStG).

Was der Rechner nicht berücksichtigt

Erwerbe unter Ehegatten und von Verwandten in gerader Linie sind in der Regel von der Steuer befreit. Beim Erwerb durch Erbschaft oder Schenkung fällt keine Grunderwerbsteuer an, sondern Erbschaft- oder Schenkungsteuer. Sonderfälle wie Anteilskäufe oder Gesellschafterwechsel sind nicht abgebildet. Hessen erhebt 6,0 %, bietet aber unter Bedingungen ein „Hessengeld“ als Ausgleich. Der Rechner zeigt nur die Steuer, nicht diese Förderung. Die Sätze sind ohne amtliche Gesamtübersicht über Sekundärquellen zusammengestellt, prüfen Sie den Satz vor dem Kauf beim zuständigen Finanzamt.

Beispielrechnungen

Der Unterschied zwischen Bayern und Nordrhein-Westfalen beträgt bei 400.000 € genau 12.000 €. Das Inventar spart im dritten Beispiel 520 €, es muss aber realistisch bewertet und im Kaufvertrag einzeln aufgeführt sein.

Häufige Fehler und Tipps

• Satz des falschen Bundeslands nehmen. Es zählt der Ort des Grundstücks, nicht Ihr Wohnort.
• Nebenkosten unterschätzen. Zur Grunderwerbsteuer kommen Notar, Grundbuch und gegebenenfalls Makler. Planen Sie sie bei der Finanzierung ein.
• Inventar zu hoch ansetzen. Das Finanzamt prüft überhöhte Werte für Möbel oder Küche und kann sie ablehnen.
• Steuer vergessen. Die Steuer ist nicht in der Kreditsumme enthalten, wenn Sie sie nicht mitfinanzieren. Sie muss meist aus Eigenkapital gezahlt werden.
• Auf Rückerstattung hoffen. Wird ein Kaufvertrag aufgehoben, kann die Steuer unter Bedingungen erstattet werden. Klären Sie das vorher mit dem Notar.

Welche Kosten insgesamt anfallen, zeigt der Ratgeber Kaufnebenkosten Immobilie; Sparmöglichkeiten behandelt Grunderwerbsteuer sparen. Im Überblick finden Sie alles unter Immobilien. Die gesamte Finanzierung rechnen Sie mit dem Baufinanzierungsrechner.

Häufige Fragen

Wie hoch ist die Grunderwerbsteuer?

Zwischen 3,5 % in Bayern und 6,5 % in Brandenburg, Nordrhein-Westfalen, dem Saarland und Schleswig-Holstein. Die Länder legen den Satz selbst fest.

Wer zahlt die Grunderwerbsteuer?

Nach dem Gesetz sind Käufer und Verkäufer Steuerschuldner. Üblicherweise übernimmt der Käufer die Steuer, das regelt der Kaufvertrag.

Muss ich die Steuer auch auf die Einbauküche zahlen?

Bewegliche Gegenstände gehören nicht zur Bemessungsgrundlage, wenn sie im Kaufvertrag gesondert mit einem realistischen Wert ausgewiesen sind. Der Rechner zieht den Betrag deshalb ab.

Wann ist die Grunderwerbsteuer fällig?

Das Finanzamt schickt den Bescheid nach dem Kauf. Meist ist die Steuer einen Monat nach Bekanntgabe zu zahlen. Die Eintragung ins Grundbuch erfolgt erst nach Zahlung.

Gibt es Ausnahmen?

Ja. Steuerfrei sind unter anderem Erwerbe bis 2.500 € sowie Erwerbe unter Ehegatten und von Verwandten in gerader Linie. Für Erbschaft und Schenkung gilt ein anderes Steuerrecht.

Quellen

1. § 11 GrEStG – Steuersatz – gesetze-im-internet.de
2. § 3 GrEStG – Allgemeine Ausnahmen von der Besteuerung – gesetze-im-internet.de
3. Grunderwerbsteuer nach Bundesland – ImmoScout24 (Übersicht der Ländersätze)

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